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国家储备棉保管费用补贴审核操作指南

  

  一、监管类别中央直接支出,部门预算监管事项  

  二、授权司局:经济建设司

  三、监管依据:财政部关于修订《国家储备棉财务管理办法》的通知(财建〔2013〕364号)

  四、其他审核依据

  五、本办监管制度规定:

  六、监管概况:

  根据《财政部关于修订<国家储备棉财务管理办法>的通知》(财建〔2013〕364号)中的要求,国家储备棉保管费用补贴审核主要是对区域内承储库点储备棉的库存量、入储成本、销售收入、利息和保管费申请、缴纳的保管费营业税及附加、出库盈亏等进行就地审核。同时,按照文件要求,除北京专员办外,各地区专员办仅负责对国家储备棉库存量进行审核。

  根据财建〔2013〕364号文的要求,中储棉岳阳有限公司于每个季度结束后5个工作日之内将湖南省各承储库的“国家储备棉库存月报表”汇总成“国家储备棉库存统计表”(以月为单位)至我办进行审核,我办受理后原则上应当在10个工作日内完成库存实物量的审核工作。中储棉总公司及各承储库对提交资料的真实性、完整性和及时性负责。(注:按照文件规定,我办的审核工作在对承储库的库存数量进行审核后即告结束。中储棉岳阳有限公司将签署我办审核意见的国家储备棉库存统计表报送中央储备棉总公司,中储棉总公司汇总全国承储库报表后统一报财政部经建司。)

  七、审核流程:

  (一)收集文件,学习领会。收集财政部和中储棉总公司有关管理文件,认真学习领会,切实把握文件要求。

  (二)加强沟通联络,建立工作联系机制。对上,要请示汇报,把握要义,及时汇报工作进展,请示工作中发现的新情况新问题;对外,要及时把握动态,及时督促报送资料。

  (三)受理审核。受理人对于中储棉岳阳有限公司报送的送审资料,按时间、对象、内容三要素规范。资料齐全规范则予以受理,资料不全应说明原因,并限期补正。对于超过规定时限仍未申报的,及时催促。催促后仍未申报的,要求中储棉岳阳有限公司说明原因,并及时向经济建设司报告。

  1.时间:每季度结束后5个工作日之内。

  2.对象:中储棉岳阳有限公司

  3. 内容:一是中储棉岳阳有限公司向湖南专员办申请审核湖南区域该季度储备棉数量的报告。二是XX年XX月国家储备棉统计表一式四份(汇总表)。三是XXX库XX年XX月国家储备棉库存月报表(明细表)。四是XXX库XX年XX月国家储备棉库存月报表填写说明(对于本月接收、入库、卖出、出库等数量变化的汇总性文字说明)。五是XXX库XX年XX月国家储备棉初验入库单和入库单(接收明细表)。六是XXX库XX年XX月储备棉发运装车清单。七是XXX库XX年XX月国家储备棉出库明细表。八是国家下达的储备棉储存(出库)计划、调拨单等有关执行计划(库存变动依据)。

  此外,如遇以下特殊情况,还应提供相关证明资料

  (1).如承储库发生变更、迁址等行为,需提交有关承储单位变更内容的报告及中储棉总公司的批复件。

  (2).如入库棉花包含进口棉花,应提供《进口棉花预入库通知书》、进口棉过磅码单、《中华人民共和国出入境检验检疫重量证书》等。

  (四)开展审核:按初审、复审、处长、办领导四级审核制进行。

  1.初审人员在资料已齐全的基础上,一是对库存统计表和各承储库的库存月报表进行审核,比对库存变化量与入库、出库单是否一致。二是比对库存变化量与库存变化依据,是否依据国家计划执行出入库程序执行。三是比对出库装车清单与出库明细单、库存数量月报表等统计表数据是否一致。

  2.初审岗初审通过后,由复核岗位对审核情况进行复核。复核主要是按照财建〔2013〕364号文的要求,对初审环节中对于国家库存棉存量、调入调出的审核是否符合相关规定。如符合,则报送处室主要负责人,进入第三级审核环节。如不符合,则应退回至初审环节重新审核。

  3.处室主要负责人在第三级审核环节中,主要是对审核程序的合规性进行核定,如程序合规无误则报送至办领导终审环节。

  4.终审环节通过后应由初审经办人员在申报的库存统计表签署审核意见并交由办机要室加盖办公章。加盖公章应提供附有四级审核程序的相关人员签字确认的审核审批单。

  (五)现场审核。根据资料审核情况,经办处室应定期或不定期开展现场审核,盘点库存,对比申报数据与仓库手工台账数据,抽查实际库存期末数量是否与申报的统计月报表一致。原则上一年应进行两次现场实地抽查,参与人员应包括复核人员以及初审人员。

  (六)整理归档:将申报的统计报表、磅单资料,以及审核审批单等资料进行归档。

  八、联系方式及岗位分工

  (一)受理地点:财政部驻湖南专员办三处709房

  电话:85825213

  (二)岗位分工:审核:吕毅;复核:吴柱良


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