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金融企业呆账准备提取及呆账核销监管办事指南

  主要依据

  1、《财政部关于印发〈金融企业呆账准备提取管理办法〉的通知》(财金[2005]49号)
  
2、《财政部关于印发〈金融企业呆账核销管理办法〉的通知》(财金[2005]50号)

  业务流程

  1.资料报备。金融企业分支机构将总行(总公司)制定或自行制定的呆账准备提取及呆账核销管理办法报专员办备案。

  2.资料报送。每年年度终了后30日内,收集金融企业分支机构贷款五级分类情况、呆账准备提取情况、呆账准备余额变动情况、呆账核销情况、已核销呆账的清收变动情况等。

  3.专项检查。对金融企业分支机构报送的上述材料进行对比分析,有针对性地选择重点监管对象。定期或不定期对金融企业分支机构的呆账准备提取及呆账核销情况进行专项检查。对呆账准备提取情况的检查主要采取不定期检查的形式。对呆账核销情况的检查主要采取每年抽查的形式,抽查覆盖面原则上应不低于金融企业分支机构每年核销呆账金额的20%

  4.处理处罚。对金融企业分支机构在呆账准备提取及呆账核销中的违规行为,专员办依法进行制止和纠正,并按照《中华人民共和国会计法》及《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定进行处理和处罚。

  5.情况通报。组织召开金融企业行业性或金融企业系统内的通报会,通报情况,提出问题,分析原因,促进规范。

  负责人

  彭沙   联系电话 0731-5825212


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